Как стать ИП на патенте
Последнее обновление
9 янв 2023
При регистрации ИП
Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.
Если этого не сделать, то ИП при открытии по умолчанию переведут на ОСНО. Даже если вы перейдёте на патентную систему позже, придётся заплатить налоги за тот период, пока ИП было на ОСНО.
Сменить налоговый режим
Перейти на патент важно до того, как вы планируете применить его (например, до того, как начнёте оказывать услуги такси). Чтобы уложиться в сроки одобрения такого перехода, лучше подать заявление в налоговую за 10 дней или раньше. Рассмотрение займёт пять рабочих дней — затем налоговая инспекция примет решение, выдать патент или отказать.
| Текущий налоговый режим | Когда можно перейти на патент |
|---|---|
| ОСНО | В любое время |
| УСН, тот же вид деятельности | В любое время, но до конца текущего года придётся сдавать нулевую декларацию по УСН , а до 15 января следующего года надо направить уведомление в налоговый орган о снятии с УСН |
| НПД | В любое время |
Пример
Водитель хочет перейти с НПД на патент с 27 сентября 2022 года. Для этого нужно подать заявление в налоговую не позднее 12 сентября 2022 года.
Водитель хочет начать применять патент с 1 января 2023 года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую не позднее 16 декабря 2022 года.
В какую налоговую инспекцию нужно подать заявление на патент
Для получения патента заявление подаётся в органы ФНС в том городе, где вы планируете предоставлять услуги такси.
Если у вас есть постоянная прописка в этом городе, то заявление надо подать в налоговую по месту прописки, если нет — можно обратиться в любую налоговую инспекцию города. Проверить, к какой налоговой инспекции относится ваш адрес, можно здесь.
Если вы планируете оказывать услуги такси Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Для этих городов прописка не имеет значения.
Примеры
ИП из Москвы планирует вести деятельность на основе патента в Московской области. В таком случае заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган Московской области.
ИП из Самары планирует вести деятельность на основе патента в Москве. В таком случае заявление подается в любой территориальный налоговый орган Москвы.
ИП из Казани планирует оказывать услуги такси на основе патента в своём городе. Он подаёт заявление в налоговый орган по месту жительства (по месту прописки).
Можно ли подать заявление на патент онлайн
Да. Заявление может быть:
подано лично или через представителя (по нотариально заверенной доверенности);
направлено в виде почтового отправления с описью вложения (через Почту России, адрес налоговой можно узнать здесь);
подано через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.
Можно ли совмещать патент с другими режимами налогообложения
Да, патентую систему налогообложения можно совмещать с УСН и ОСН. Но нельзя совмещать патент и НПД.
При совмещении патента с УСН или ОСНО лимит в 60 млн рублей применяется к суммарным доходам предпринимателя.
Пример
ИП в 2021 году совмещает УСН (розничная торговля) и ПСН (такси). Срок действия патента с 01.04.2022 по 01.10.2022. В августе совокупный доход превысил допустимый лимит и составил 61 млн рублей (по УСН — 57 млн рублей, по ПСН — 4 млн рублей).
ИП теряет право на ПСН с начала действия патента, то есть с 1 апреля (именно с этой даты придётся вести учёт и платить налог по правилам упрощённой системы налогообложения).
На какой срок можно получить патент
Патент выдаётся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента. Также он выдаётся на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
Пример
Водитель хочет работать по патенту с 1 октября 2022 года по 15 февраля 2023 года. Подать заявление сразу на весь срок нельзя, надо действовать в два этапа:
Оформить патент на 2022 год сроком на 3 месяца (с 01.10.2022 по 31.12.2022). Для этого необходимо подать заявление в налоговую не позднее 19 сентября 2022 года;
Оформить патент на 2023 год (с 01.01.2023 по 15.02.2023). Для этого необходимо подать заявление не позднее 16 декабря 2022 года.
Как рассчитывается стоимость патента
Размер налога = (потенциальный доход / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент)х 6%
В Москве установлен следующий потенциальный доход по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом ИП»:
| автомобили с количеством посадочных мест до 5 (включительно) | 600 000 ₽ |
|---|---|
| автомобили с количеством посадочных мест от 6 до 8 (включительно) | 2 000 000 ₽ |
| автомобили с количеством посадочных мест от 9 до 16 (включительно) | 3 000 000 ₽ |
| автомобили с количеством посадочных мест свыше 16 | 4 000 000 ₽ |
Пример расчёта стоимости патента на октябрь 2022 года (1 календарный месяц) в Москве для автомобиля с 5 посадочными местами.
Размер налога = (600 000 ₽ / 365 дней х 31 день, на которые выдан патент)х 6% = 3 058 ₽
Оплачивается полная стоимость патента 3 058 ₽ одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента, то есть до 31 октября 2022.
Чтобы упростить расчёты, можно пользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Как происходит оплата патента
| Срок действия патента | Оплата налога |
|---|---|
| меньше 6 месяцев | 100% налога необходимо оплатить не позднее срока окончания действия патента |
| от 6 до 12 месяцев | Налог платиться в два этапа: 1/3 налога в срок не позднее 90 дней после начала действия патента; 2/3 налога в срок не позднее срока окончания действия патента. |
Примеры
Патент меньше чем на 6 месяцев. Стоимость патента на октябрь 2022 года (один календарный месяц) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами составляет 3058 ₽.
Оплачивается полная стоимость патента 3058 ₽ одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента, то есть до 31.10.22.
Патент на 6-12 месяцев. Стоимость патента с 01.06.2022 года по 31.12.2022 (семь календарных месяцев) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами составляет 21 107 ₽.
Сумма налога оплачивается двумя платежами:
первый платеж (1/3) — 7 036 ₽. Его надо заплатить до 30 августа 2022;
второй платеж (2/3) — 14 071 ₽. Его надо заплатить до 31 декабря 2022.
Как платить страховые взносы на патенте
ИП на патенте должен заплатить страховые взносы. Но, если нет наёмных работников, то страховые взносы полностью зачитываются в счёт оплаты патента.
Есть фиксированные и дополнительные страховые взносы:
Размер фиксированных страховых взносов на 2022 год составляет 43 211 ₽. Эту сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года;
Размер дополнительных страховых взносов рассчитывается исходя из потенциального дохода, установленного законодательством. Рассчитать размер дополнительных страховых взносов можно по формуле 1% × (стоимость патента / 0,06 − 300 000)₽.
Для патента на оказание услуг по перевозке пассажиров на автомобиле до пяти посадочных мест в Москве эта сумма составит 3 000 ₽. Её необходимо внести не позднее 1 июля следующего года.
Платить фиксированные и дополнительные взносы можно всей суммой или частями, например, раз в месяц или квартал. Главное — внести всю сумму до нужной даты.
Пример
Водитель на патенте в Москве с автомобилем до пяти посадочных мест за 2022 год должен заплатить 46 211 ₽ страховых взносов (43 211 ₽ — фиксированная часть взносов, и 3000 ₽ — дополнительные пенсионные взносы):
43 211 ₽ необходимо заплатить до 31.12.2022;
3 000 ₽ — до 01.07.2023.
Можно ли уменьшить стоимость патента
Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые уплачены в период его действия. При уменьшении учитывайте, что порядок оплаты патента зависит от его срока.
Например, в 2021 году вы подали заявление на покупку годового патента (с 1 января по 31 декабря 2022) в городе Москве на оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (автомобиль менее пяти посадочных мест). Стоимость такого патента составляет 36 000 ₽.
Если сначала вы внесли страховые взносы, а за патент ещё не платили:
| Первый вариант | Второй вариант |
|---|---|
| 1. До 1 марта заплатите страховые взносы частично — внесите 12 000 ₽ | 1. До 1 марта заплатите фиксированные страховые взносы — 43 211 ₽ |
| 2. До 1 марта подайте в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 12 000 ₽ | 2. До 1 марта подайте в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 43 211 ₽. |
| 3. Теперь первый платёж за патент (12 000 ₽) можно не платить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы. | 3. Теперь за патент можно не платить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы. |
| 4. Остаток фиксированных страховых взносов (43 211 – 12 000 = 31 211 ₽) можете заплатить до 1 декабря, а затем снова подать уведомление в налоговую. | |
| 5. Второй платёж за патент (24 000 ₽) можно не вносить: налоговая примет в зачёт уплаченные страховые взносы. |
Если вы уже заплатили за патент, а страховые взносы ещё не оплачивали
Например, вы заплатили всю стоимость патента в январе 2022 года (36 000 ₽)
До 1 декабря надо заплатить 43 211 ₽ страховых взносов;
До 1 декабря надо подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент;
Налоговая вернёт вам ранее уплаченные 36 000 ₽. Возврат можно получить в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период (но только в течение календарного года). Например, вычет за патент за первое полугодие 2022 года (срок действия с 01.01.2022 по 30.06.2022) можно использовать, если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря.
Нужно ли сдавать налоговую декларацию
ИП на патенте налоговую декларацию сдавать не нужно.
Обязательно ведение Книги учёта доходов и расходов. Она нужна, чтобы показать налоговой, что вы соблюдаете ограничение по сумме доходов — 60 млн рублей в 2021 году.
Книгу ведут в бумажном или электронном виде. Но даже электронная книга в конце налогового периода должна быть распечатана, прошнурована и пронумерована. На последней странице укажите количество страниц в книге, поставьте подпись ИП и печать (при наличии). Регистрировать и заверять книгу в налоговой не нужно.
Формат книги учёта доходов можно посмотреть здесь.
Как происходит снятие с налогового учёта
Если истёк срока действия патента;
Если утрачено право на применение патентной системы налогообложения — например, превышен допустимый лимит по сумме доходов для ИП на патентной системе налогообложения;
Если прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
Снятие с учета происходит в течение пяти рабочих дней. Этот срок отсчитывают со дня получения налоговой заявления о прекращении предпринимательской деятельности, со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патента или со дня истечения срока действия патента.
Посмотрите презентацию о том, как получить патент — по ссылке ниже.
Данная статья не является юридической консультацией и носит исключительно информационный характер. При выборе режима налогообложения необходимо самостоятельно проверить соответствие требованиям действующего законодательства в вашем регионе.